Strategie zarządzania finansami przedsiębiorstwa
Program:
I. PODATEK VAT (16 godz.)
- Przedmiot opodatkowania
- świadczenie usług i dostawa towarów
- refakturowanie usług
- nieodpłatne dostawy i usługi
- import usług
- dostawy i nabycia wewnątrzwspólnotowe
- Podatnicy VAT
- importerzy usług
- nabywcy towarów z UE
- organy władzy publicznej
- umowy zlecenie i o dzieło
- jak rozpoznać kontrahentów z UE i kraju trzeciego?
- Czynności wyłączone z ustawy
- zbycie przedsiębiorstwa
- nieodpłatne przekazania rzeczy
- czynności wykonywane poza terytorium kraju
- Obowiązek podatkowy
- ogólne zasady powstania
- kiedy ustalać obowiązek od WDT?
- kiedy deklarować eksport towarów?
- kiedy deklarować usługi budowlane, transportowe oraz najem?
- jakie są skutki błędów w ustalaniu obowiązku podatkowego?
- gdzie powstaje obowiązek podatkowy- w którym kraju?
Podstawa opodatkowania - jak korygować podatek należny?
- zasady wystawiania faktur korygujących?
- jak obliczać podatek od importu usług i WNT?
- jak deklarować podatek od importu i jakie są skutki zmiany wartości celnej?
- kiedy należy korygować deklarację VAT?
- zasady ustalania kursów walut
- Zwolnienia przedmiotowe od podatku
- pojęcie pierwszego zasiedlenia nieruchomości
- skutki zwolnienia nieruchomości od podatku- korekta podatku naliczonego
- przesłanki rezygnacji ze zwolnienia dostawy nieruchomości
- kiedy grunty są zwolnione a kiedy opodatkowane?
- zwolnienie jednostek i zakładów budżetowych
- import_ usług zwolnionych ( ubezpieczenia i kredyty )
- dostawa towarów używanych
- usługi edukacyjne i ochrony zdrowia
- Ustalanie zobowiązania podatkowego
- stawki podatku VAT 0% od usług i dostaw towarów z art. 83 ustawy ( transport międzynarodowy, usługi portowe, dostawy na statki, przerób uszlachetniający )
- pojęcie podatku naliczonego
- terminy odliczania podatku naliczonego
- podatek naliczony związany z samochodami osobowymi
- podatek naliczony od WNT i import_u usług
- Zakazy odliczania
- gastronomia, noclegi, catering
- „puste” faktury
- niezarejestrowany dostawca
- faktury na czynności zwolnione i nieopodatkowane
- Proporcjonalne odliczanie podatku naliczonego
- struktura sprzedaży - co wchodzi do jej obliczania?
- jakie są ogólne zasady ustalania korekty podatku naliczonego?
- jak korygować podatek od środków trwałych?
- jak korygować podatek od nieruchomości?
- jak korygować podatek od nakładów na ulepszenie środka trwałego?
- Korekta podatku należnego od nieściągalnych wierzytelności
- jakie wierzytelności są nieściągalne w świetle ustawy o VAT?
- jakie są wymogi formalne odzyskania podatku należnego?
- za jakie okresy korygujemy VAT należny?
- obowiązki dłużnika w zakresie korekty podatku naliczonego
- co z długami przemysłu stoczniowego?
- Dokumentowanie i ewidencjonowanie czynności opodatkowanych VAT
- zasady wystawiania faktur VAT
- faktury korygujące
- noty korygujące i duplikaty faktur
- czy można "anulować" fakturę?
- kasy rejestrujące i skutki uchybień w ich prowadzeniu
- Deklarowanie zobowiązań podatkowych
- deklaracje podatkowe VAT-7 i VAT-7K
- informacje podsumowujące
- korekty deklaracji i wnioski o nadpłaty podatku
- wnioski o interpretację przepisów prawa podatkowego
II. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (6 godz.)
- Przepisy prawa międzynarodowego a podatek CIT
- Podatkowa grupa podatkowa
- Dochód jako przedmiot opodatkowania podatkiem CIT.
- Wyłączenia oraz zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z podatku CIT
- Rok podatkowy.
- Podmioty powiązane.
- Spółki osobowe.
- Przychody i wyłączenia z przychodów.
- Moment powstania przychodów.
- Koszty uzyskania przychodów.
- Moment potrącenia kosztów oraz wyłączenia z kosztów.
- Różnice kursowe.
- Amortyzacja.
- Leasing.
- Aporty do spółek kapitałowych i osobowych.
- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a CIT
- Opodatkowanie dywidend, odsetek i licencji.
- Zapłata i pobór podatku; deklaracje i zeznania
- Sankcje karne skarbowe.
III. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH (6 godz.)
- Źródła przychodów w podatku PIT
- Wyłączenia oraz zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z podatku PIT
- Praktyczne problemy kwalifikacji przychodów do źródła przychodów
- Źródła przychodów
- Spółki osobowe
- Koszty uzyskania przychodów
- Najważniejsze ulgi w podatku PIT oraz odliczenia od dochodu i podatku
- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a PIT
- Pobór podatku lub zaliczek przez płatnika
- Deklaracje i zeznania podatkowe
- Zryczałtowane formy podatku dochodowego
IV. ORDYNACJA PODATKOWA (8 godz.)
ORDYNACJA PODATKOWA
- Zakres przedmiotowego obowiązywania ustawy.
- Ogólne prawo podatkowe materialne i procesowe – znaczenie w systemie prawa podatkowego
ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE
- Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe:
- obowiązek podatkowy,
- zobowiązanie podatkowe.
- Strony stosunku prawnopodatkowego:
- organy podatkowe,
- podatnik,
- płatnik,
- inkasent.
- Powstawanie zobowiązań podatkowych.
- Korekta deklaracji podatkowych.
- Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe.
- Zabezpieczenie wykonywania zobowiązań podatkowych:
- zabezpieczenie na majątku,
- hipoteka przymusowa,
- zastaw skarbowy.
- Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych:
- zapłata podatku,
- pobranie podatku przez płatnika lub inkasenta,
- zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku,
- potrącenie,
- przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych,
- przejęcie własności nieruchomości lub prawa majątkowego w postępowaniu egzekucyjnym,
- zaniechanie poboru,
- umorzenie zaległości podatkowych,
- przedawnienie,
- zwolnienie z obowiązku zapłaty.
- Nadpłata.
- Zaległość podatkowa.
- Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych - ulgi a pomoc publiczna.
- Prawa i obowiązki następców prawnych i podmiotów przekształconych – sukcesja podatkowa.
- Odpowiedzialność osób trzecich za zaległości podatkowe – zasady, kryteria, przesłanki, i granice odpowiedzialności osób trzecich.
POSTĘPOWANIE PODATKOWE
- Zasady ogólne postępowania.
- Strona i inni uczestnicy postępowania:
- strona (przedstawiciele i pełnomocnicy)
- podmioty na prawach strony,
- świadkowie,
- biegli,
- osoby posiadające przedmioty oględzin.
- Załatwianie spraw – terminy.
- Doręczenia:
- istota doręczenia,
- sposoby doręczenia ( doręczenia zastępcze).
- Wezwania.
- Wszczęcie postępowania:
- z urzędu,
- na żądanie strony.
- Postępowanie dowodowe:
- definicja dowodu,
- formalne uwarunkowania skuteczności przeprowadzanych dowodów.
- Rozprawa podatkowa.
- Decyzja podatkowa – istota decyzji, wymagania ustawowe warunkujące formalną poprawność aktu kończącego postępowanie podatkowe.
- Postanowienia wydawane w postępowaniu podatkowym.
- Wykonalność decyzji podatkowych.
- Postępowanie odwoławcze:
- odwołanie od decyzji podatkowej (istota odwołania z nawiązaniem do ogólnej zasady dwuinstancyjności),
- samokontrola.
- Zażalenia na postanowienia.
- Tryby nadzwyczajne wzruszenia decyzji ostatecznych – istota:
- wznowienia postępowania,
- stwierdzenia nieważności decyzji,
- uchylenia / zmiany decyzji ostatecznej z przyczyn „słusznościowych”.
- Przepisy kodeksu postępowania administracyjnego w postępowaniu przed organami podatkowymi
CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCE I KONTROLA PODATKOWA
- Postępowanie podatkowe "sensu largo".
- Istota czynności sprawdzających – podstawowe prawa i obowiązki organów podatkowych i podmiotów zobowiązanych.
- Cele i zadania kontroli podatkowej – szczególny charakter postępowania prowadzonego przez organy podatkowe.
V. WYGAŚNIĘCIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH, EGZEKUCJA ADMINISTRACYJNA ORAZ ODPOWIEDZIALNOŚĆ MAJĄTKOWA I KARNA (8 godz.)
- Sposoby wygaśnięcia zobowiązań podatkowych
- zapłata podatku
- potrącenie zaległości podatkowej z nadpłaty podatku lub zwrotu
- umarzanie zobowiązań podatkowych
- przedawnienie
- przeniesienie własności nieruchomości
- odsetki od zaległości podatkowych i ich rozliczanie z wpłaty podatku
- Egzekucja zobowiązań podatkowych
- organy egzekucyjne
- tytuły wykonawcze
- zarzuty przeciw postępowaniu egzekucyjnemu
- powództwo przeciwegzekucyjne
- wyłączenia spod egzekucji
- sposoby egzekucji zobowiązań pieniężnych
- koszty postępowania egzekucyjnego
- skutki uchylania decyzji podatkowych
- Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązania podatkowe
- odpowiedzialność podatnika i jego małżonka
- odpowiedzialność spadkobierców i następców prawnych
- odpowiedzialność podatkowa członków zarządu spółek
- odpowiedzialność nabywców majątku
- zasady orzekania o odpowiedzialności podatkowej
- przesłanki wyłączenia odpowiedzialności
- Odpowiedzialność karna za realizację zobowiązań podatkowych
- korekta deklaracji przesłanką wyłączenia odpowiedzialności
- zasady postępowania karnego skarbowego
- osoby odpowiedzialne za realizacje zobowiązań podatkowych
- rodzaje i wysokość kar
- dobrowolne poddanie się odpowiedzialności karnej
- postępowanie przed sądem
VI. Sprawozdawczość i analiza finansowa (20 godz.)
- Ewidencje w przedsiębiorstwach w zależności od ich wielkości i formy prawnej
- Dokumenty – klasyfikacja, istotność dla firmy, tworzenie i przechowywanie.
- Sprawozdawczość jako normy prezentowania informacji o jednostce.
- Rachunek zysków i strat – warianty sprawozdawcze.
- Bilans – zasady wyceny i prezentacji aktywów i pasywów.
- Inne elementy sprawozdania finansowego.
- Analiza sprawozdań finansowych. Podstawowe wskaźniki.
Wykładowcy:
- Robert Goch - radca prawny, wieloletni trener i praktyk, specjalista w dziedzinie sto-sowania prawa podatkowego (w szczególności podatku VAT), wieloletni pracownik służb skarbowych
- Edward Trzybulski - wieloletni praktyk i wykładowca, specjalista w dziedzinie stosowania prawa podatkowego, wieloletni pracownik służb skarbowych, m.in. wieloletni zastępca dyrektora Izby Skarbowej w Szczecinie
- Anna Sokołowska - radca prawny, wieloletni trener i praktyk, specjalista w dziedzinie stosowania prawa podatkowego, wieloletni pracownik służb skarbowych, obecnie: Sędzia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Szczecinie
- Mariusz Nowak - Doradca Podatkowy nr wpisu 11806. Jest w trakcie studiów doktoranckich na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu - Katedra Finansów Publicznych - prawo podatkowe, planowany termin uzyskania tytułu doktora ekonomii -2012. Obecnie Prezes Zarządu w międzynarodowej firmie doradztwa podatkowego i rachunkowości, poprzednio specjalista do spraw finansów i podatków w Bridgestone Stargard oraz kierownik działu podatku dochodowego w Urzędzie Skarbowym. Doświadczenie z zakresu przeprowadzonych szkoleń między innymi z podatku dochodowego, podatku od towarów i usług. Autor publikacji w biuletynie finansowym. Na Sali wykładowej głównie charakteryzuje go wysoki poziom energii i zaangażowania oraz umiejętność wieloaspektowego przedstawiania zagadnień
- Iwona Kowalczyk - biegły rewident, wieloletni trener i praktyk
Rozpoczęcie zajęć: 8 września 2011 r.
Terminy spotkań: 8, 15, 22, 29 września, 6, 13, 20 i 27 października 2011 r.
Czas trwania: 64 godziny lekcyjne (8 dni po 8 godzin lekcyjnych), w godz. od 800 do 1600
Miejsce: Hotel Radisson BLU w Szczecinie, pl. Rodła 10 (główne wejście, I p., sala Reymont)
Wkład prywatny zostanie wniesiony w postaci wynagrodzeń. Poniżej podajemy wielkości wkładu prywatnego z tytułu uczestnictwa jednej osoby w szkoleniu z podziałem na wielkość przedsiębiorstwa:
MMP i MP = 370,31 zł (46,29 zł / dzień)
ŚP = 634,82 zł (79,35 zł / dzień)
DP = 987,49 zł (123,44 zł / dzień)
Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego