Reprezentacja i reklama, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków dochodowych oraz podatku od towarów i usług

Metody:

• wykład
• prezentacja
• dyskusja
• odpowiedzi na pytania uczestników

Program:

1. Definicja reprezentacji i reklamy – co różni te dwa pojęcia? Jak je rozpoznać?
   • możliwość zaliczenia wydatków reklamowych do kosztów uzyskania przychodu
   • wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentacje
   • definicja legalna „wydatków na reprezentacje”
   • czy organ podatkowy może zakwestionować wysokość wydatku poniesionego przez przedsiębiorcę?
2. Wydatki na reprezentację – skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych w aspekcie nieodpłatnych świadczeń:
   • upominki i gadżety dla kontrahentów,
   • wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
   • poczęstunki dla kontrahentów w siedzibie przedsiębiorcy, w trakcie wyjazdów i w restauracjach,
   • hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety
   • organizowanie imprez jubileuszowych, okolicznościowych i sportowo – rekreacyjnych,
   • darmowe szkolenia dla kontrahentów
3. Kiedy należy sporządzić PIT-11 w związku z wydatkami dla kontrahentów?
4. Możliwość rozliczania w kosztach uzyskania przychodu następujących wydatków (omówienie interpretacji i orzecznictwa):
   • organizacja konferencji o charakterze reklamowym i instruktażowym, w tym degustacje,
   • plakaty, tablice reklamowe, standy, katalogi, wzorniki i inne materiały reklamowe
   • szkolenia dla kontrahentów
   • udostępnienie telefonu, samochodu i lokalu dla kontrahenta
   • gadżety reklamowe dla kontrahentów
   • upominki świąteczne dla kontrahentów
   • zakup reklam na faceeboku, google czy innych platformach
5. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:
   • zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
   • rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
   • środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług – skutki podatkowe.
   • ulga sponsorska od 1 stycznia 2022r. – zasady rozliczania wraz z przykładami
   • ulga na ekspansję od 1 stycznia 2022r. – zasady rozliczania wraz z przykładami
6. Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług
   • wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach- kiedy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu
   • zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie podatku VAT w tym przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego
   • regulamin sprzedaży premiowej
   • Sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach hazardowych
7. Sprzedaż towarów i usług za cenę symboliczną (1 gr) – czy jest to dopuszczalne? (skutki w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych).
8. Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy, w tym ważny wyrok Trybunału Konstytucyjnego określający definicję „przychodu” w aspekcie świadczeń pracowniczych
   • definicja „przychodu pracowniczego” według Trybunału Konstytucyjnego (w tym możliwość zastosowania tych zasad do umów zleceń)
   • wydatki pracodawcy na: gratyfikacje pieniężne w postaci nagród, prezenty, paczki świąteczne, bony towarowe i obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, pakiety medyczne, pakiety multisport, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, zakup wycieczek, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników
   • wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie podatku VAT.
   • wydatki pracodawcy na szkolenia pracowników
   • spotkania i wyjazdy integracyjne – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług
   • wynajem lokali mieszkalnych dla pracowników – skutki podatkowe
9. Wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
10. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy – skutki w podatku VAT:
    • upominki i nagrody dla kontrahentów,
    • zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy
    • poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.),
11. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, z uwzględnieniem zmian wynikających ze SLIM VAT 1
12. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług.:
    • poczęstunki dla pracowników – zasady opodatkowania,
    • świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT
    • świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
13. Zakup okularów korekcyjnych dla pracowników – zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług i podatkiem PIT oraz CIT
14. Zasady dokumentowania czynności nieodpłatnych w VAT oraz w podatku dochodowym
15. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT-em.
16. Pytania uczestników