Przegląd podatkowy 2026 – CIT, PIT, VAT (m.in. JPK_CIT, JPK_PIT, KSeF)

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z aktualnymi i planowanymi zmianami w zakresie podatków CIT, PIT i VAT, ze szczególnym uwzględnieniem nowych obowiązków sprawozdawczych, takich jak JPK_CIT, JPK_PIT oraz wdrożenie obowiązkowego KSeF. Szkolenie ma na celu przygotowanie do prawidłowego wdrożenia zmian legislacyjnych w latach 2025–2026-2027 oraz zminimalizowania ryzyk związanych z nieprawidłowym raportowaniem danych podatkowych.

Metody:

• wykład
• prezentacja
• dyskusja
• odpowiedzi na pytania uczestników

Program:

I. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2025r – JPK-CIT – nowy obowiązek sprawozdawczy od 2025 r. i w latach następnych 2026-2027

1. Podstawy prawne wprowadzenia zmian i ich uzasadnienie
2. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?
3. Podmioty zwolnione z obowiązku raportowania JPK_CIT
4. Sankcje za niewdrożenie nowych obowiązków
5. Czy obligatoryjny roczny JPK_CIT znosi obowiązek przesyłania na żądanie JPK_CIT w trakcie roku?
6. Czy trzeba zmieniać zakładowy plan kont i politykę rachunkowości aby wdrożyć nowe przepisy?
7. Rodzaje kont podlegających raportowaniu
8. Powiązanie JPK_CIT z systemem KSEF, JPK_VAT i elektronicznymi sprawozdaniami finansowymi (kwestia porównywalności danych)
9. Prezentacja struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR
10. Omówienie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie dodatkowych danych o które trzeba uzupełniać księgi rachunkowe od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:
    • dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika (numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany)
    • w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
    • znaczniki identyfikujące konta ksiąg (znaczniki podatkowe i bilansowe)
    • dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej
    • różnice między wynikiem podatkowym a bilansowym podatnika
11. Czy w ramach JPK_CIT trzeba raportować dane o kontach „nieaktywnych” (na których brak salda w danym okresie sprawozdawczym)?\
12. Możliwość podziału plików struktury JPK_KR_PD na mniejsze części
13. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK CIT:
    • Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji,
    • typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe)
    • co z wieloletnią amortyzacją – jak pozyskać niezbędne ale historyczne dane do uzupełnienia, które na moment wprowadzenia do ewidencji ŚT i WNiP nie były wymagane?
14. Czy nowe dane podaje się w odniesieniu do poszczególnych transakcji ujętych w księgach rachunkowych czy zbiorczo?
15. Czy dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej podaje się w odniesieniu do poszczególnych WNiP czy zbiorczo?
16. Jakie księgi należy uzupełnić w zakresie realizacji nowego obowiązku? (różnica pomiędzy zmianami w Księdze Głównej i księgach pomocniczych a schemami JPK),
17. gdzie należy kwalifikować przychody zwolnione (jako NPP czy PNPO)?
18. Co w przypadku, gdy pomiędzy datą przekazania, a datą zatwierdzenia SF w księgach zajdą zmiany wpływające na podatek dochodowy?

II. Zmiany w zakresie JPK_PIT od 2026r:

1. Terminy wejścia w życie nowych przepisów
2. Nowe rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia elektronicznej podatkowej książki przychodów i rozchodów
3. Omówienie struktur logicznych:
   • JPK_PKPiR (JPK_podatkowa książka przychodów i rozchodów)
     -elementy struktury i zakres danych
     – sposób generowania pliku
     – najczęstsze błędy i nieprawidłowości
     – weryfikacja poprawności pliku przed wysyłką
   • JPK_EWP (JPK ewidencja przychodów)
     – zakres danych objętych strukturą JPK_EWP
     – Prowadzenie ewidencji przychodów zgodnie z wymaganiami
   • JPK_ST (JPK środki trwałe i wartości niematerialne i prawne)
     – Obowiązek prowadzenia ewidencji środków trwałych w formie JPK
     – Zakres wymaganych danych w strukturze
4. Obowiązki sprawozdawcze i terminy składania poszczególnych struktur JPK
5. Zasady dokonywania korekt
6. Sankcje za błędne lub nieterminowe złożenie JPK

III. Zmiany w VAT od 1 stycznia 2026r.:

1. Wyższy limit zwolnienia z VAT – limit zwolnienia podmiotowego z VAT podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Zasada proporcjonalności nadal będzie obowiązywać w przypadku działalności rozpoczętej w trakcie roku.
2. Skrócenie podstawowego terminu zwrotu podatku VAT z 60 do 40 dni
3. Zmiany w korektach in minus z powodu udzielenia obniżki ceny lub rabatu
4. Rewolucyjny wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 11 lutego 2026 r. w sprawie T‑689/24, w którym Trybunał zakwestionował obowiązującą w Polsce od ponad 30 lat zasadę odliczenia podatku najwcześniej w miesiącu otrzymania faktury

IV. Zmiany w JPK_VAT od 1 lutego 2026

1. dane raportowane w JPK_VAT a KSeF (numer KSeF oraz nowe kody),
2. spójność JPK_VAT z KSeF,
3. jakie dane z JPK mogą być poddawane automatycznej weryfikacji przez fiskusa,
4. JPK_FV a faktury ustrukturyzowane w KSeF.

V. Wybrane zmiany w zakresie ordynacji podatkowej od 1 października 2026

1. Likwidacja kontrowersyjnego przepisu o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia w przypadku wszczęcia postępowania kks (art. 70 § 6 pkt 1).
2. Odejście od obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR).
3. Zwiększenie limitu zapłaty podatku za podatnika do 5 tys. Zł dla podmiotów obcych
4. Zwiększenie limitu skorygowania deklaracji z urzędu do 10 tys. zł
5. Odejście od obowiązku składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w sytuacji, gdy nadpłata wynika z korekty deklaracji

VI. Zmiany dotyczące samochodów od 1 stycznia 2026r.

1. Obowiązujące limity do końca 2025
2. Zmiany od 2026 roku – limity uzależnione od emisji CO2
3. Rozliczenie leasingu i najmu
4. Przepisy przejściowe – czy nowe limity obowiązują w odniesieniu do samochodów kupionych lub leasingowanych przed 1 stycznia 2026r?

VII. Zmiany w kasach rejestrujących lipiec 2025 – kwiecień 2026 r.:

1. zmiany przepisów w zakresie ewidencji zwrotów oraz ewidencji pomyłek,
2. zmiana treści oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową,
3. zmiany dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących w zakresie sprzedaży:
   • tytoniu i innych wyrobów przeznaczonych do palenia lub do wdychania, m.in.: rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników do farb, płynów do odmrażania, węgla, brykietu i podobnych towarów przeznaczonych do celów opałowych,
   • usług parkingowych – od kwietnia 2026 r.,
4. poszerzenie grupy podatników, która może stosować kasy „wirtualne”,
5. obowiązek wyrejestrowania zużytych kas rejestrujących,
6. wprowadzenie zakazu wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii.