Przegląd podatkowy 2025 r. – VAT, CIT, PIT, podatki lokalne, ustawa o rachunkowości i zmiany w składce zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r.

Metody:

• wykład
• prezentacja
• dyskusja
• odpowiedzi na pytania uczestników

Program:

1. Duża nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych od 1 stycznia 2025r.

1. znaczenie wyroku TK z dnia 4 lipca 2023 r. o sygn. akt: SK 14/21 oraz wyroku NSA 13 lutego 2024 r. o sygn. akt: II FSK 4345/21 i uchwały 7 Sędziów NSA o sygn. akt III FPS 1/22, w świetle zasad opodatkowania,
   
2. nowa, podatkowa, definicja pojęć ,,budynek” i ,,budowla” – zmiana zasad przedmiotu opodatkowania, jak nowe definicje wpłyną na dotychczasową kwalifikacje i wysokość podatku?
   
3. uregulowaniu opodatkowania obiektów kompleksowych i niejednorodnych,
   
4. Infrastruktura kolejowa wchodząca w skład terminala towarowego – zmiany w zakresie zwolnienia z opodatkowania,
   
5. nowe zasady opodatkowania gruntów, budynków i budowli na obszarze części lotniczych lotnisk publicznego,
   
6. ograniczenie zwolnienia z opodatkowania podatkiem od nieruchomości Instytutów Badawczych – jak poprawnie od 2025 r. należy interpretować zajęcie obiektów na realizację działań podstawowych?
   
7. nowe korzystne zmiany zasad opodatkowania garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych.

2. Korzystne zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych od 1 stycznia 2025 – kasowy PIT

a) Warunki stosowania kasowego PIT

– forma prawna prowadzenia działalności gospodarczej:

1. 1. JDG
   2. spółki cywilne
   3. spółki jawne, partnerskie

– preferencja dla nowych podatników

– próg przychodowy (kurs z 01 października)

– próg przychodowy dla przedsiębiorstw w spadku

– rodzaj ewidencji podatkowej

b) Zasady i terminy wyboru kasowego PIT

– dla nowo rozpoczynających działalność gospodarczą

– dla funkcjonujących podatników,

– kasowy PIT a podatnicy po okresie zawieszenia/likwidacji w danym roku podatkowym

– oświadczenie na piśmie – zasady składania

– termin rezygnacji z kasowego gpIT

c) Moment powstania przychodu w kasowym PIT

– aktywny podatnik

– likwidacja działalności gospodarczej

– krąg odbiorców dla kasowego PIT

1. 1. typ odbiorcy a zwykły PIT, czyli kto nie jest przedsiębiorcą
   2. typ odbiorcy a kasowy PIT
   3. typ transakcji a kasowy PIT
      • częściowe uregulowanie należności
      • zaliczka/przedpłata/zadatek

d) Przychody poza kasowym PIT

– podmioty powiązane

– podmioty z rajów podatkowych

– zbycie środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych

e) Dodatkowe obowiązki dokumentacyjne

f) Kasowy PIT a składka zdrowotna

g) Kasowy PIT a ulga na złe długi

h) Przepisy przejściowe, czyli przełom lat 2024 i 2025 przy wyborze kasowego PIT

3. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2025r.

a) JPK-CIT – nowy obowiązek sprawozdawczy od 2025 r.

b) minimalny podatek dochodowy – pierwsze rozliczenie w 2025 r. za rok 2024

4. Zmiany w podatku VAT od 1 stycznia 2025:

a) mali podatnicy VAT w UE– procedura SME od 2025 r.
b) zmiana zasada opodatkowania imprez wirtualnych (tj. streamingu),
c) przygotowanie do zmian w zakresie obowiązkowego KseF od 2026 r. – zapowiedź kolejnej nowelizacji ustawy o KSEF

d) system kaucyjny – od kiedy będzie obowiązkowy?

5. Zmiany w ustawie o rachunkowości od 1 stycznia 2025r.

a) podstawy prawne zmian – ustawa z dnia 6 grudnia 2024r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw (ustawa wdraża do polskiego porządku prawnego unijną dyrektywę dotyczącą sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju)

b) Zmiana limitów przychodów dla prowadzenia pełnej księgowości

c) Wyższe progi dla obowiązku badania sprawozdań finansowych

d) Nowe definicje jednostek mikro, małych i średnich

e) Obowiązek raportowania ESG – krok w stronę zrównoważonego rozwoju

6. Zmiany w zakresie składki zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r.

a) ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.

b) likwidacja składki od przychodów (dochodów) ze zbycia środków trwałych

c) Obniżenie wysokości minimalnej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacanej przez przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej lub podatkiem liniowym

7. Pytania i odpowiedzi