Rewolucja w rozliczaniu podatku u źródła – aktualne podejście organów i praktyczne warsztaty

Podatek u źródła (WHT) to obecnie jedno z największych wyzwań podatkowych dla przedsiębiorców i służb księgowych. Obecna rzeczywistość to zmienna praktyka organów, zaskakujące orzecznictwo sądów oraz rosnąca liczba kontroli.

Na naszych oczach doszło do rewolucyjnej zmiany w podejściu organów podatkowych oraz sądów do stosowania przepisów odnoszących się do wypłaty odsetek, dywidend i innych należności podmiotom zagranicznym.

Korzystanie z usług elektronicznych czy też z oporowania w systemie online rodzi nowe pytania i konsekwencje na gruncie podatku u źródła.

Szkolenie jest kierowane do służb księgowych, ale przede wszystkim do przedsiębiorców i osób zarządzających spółkami, które na co dzień podejmują najważniejsze decyzje w firmach. Te decyzje mogą kosztować firmę wiele tysięcy złotych podatku, a osoby zarządzające zagrożone są odpowiedzialnością podatkową i sankcjami karnymi skarbowymi.

Metody:

• wykład, warsztaty
• prezentacja
• dyskusja
• odpowiedzi na pytania uczestników

Program:

Dzień I

I. Podatek u źródła – PODSTAWOWE ZASADY OPODATKOWANIA:

1. Mechanizm działania – czego dotyczy ten podatek
2. Rola płatnika w procesie zapłaty podatku
3. Stawki podatkowe
4. Problem z definicją przychodów osiąganych na terytorium RP.

II. Konwencja OECD i Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:

1. Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
   
2. Model konwencji OECD
   
3. Inne regulacje międzynarodowe – dyrektywy UE i wdrożenie w Polsce

III. Najistotniejsze pojęcia i zastosowanie w praktyce:

1. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy

2. Beneficjent rzeczywisty

3. Certyfikaty rezydencji

4. Obowiązek weryfikacji dokumentów i oświadczeń przez płatnika podatku.

IV. Przedmiot opodatkowania – dywidendy i odsetki

1. Dywidendy i ćwiczenia praktyczne w oparciu o interpretacje i orzecznictwo.

2. Odsetki i ćwiczenia praktyczne w oparciu o interpretacje i orzecznictwo.

Dzień II

V. Opinia o stosowaniu preferencji podatkowej czu oświadczenie Zarządu

1. czym jest opinia i kiedy się o nią ubiegać

2. procedura ubiegania się o opinię

3. praktyczne znaczenie opinii

4. Oświadczenie Zarządu zamiast opinii.

VI. Przedmiot opodatkowania cd – należności licencyjne i świadczenia niematerialne

1. Należności licencyjne i ćwiczenia praktyczne w oparciu o interpretacje i orzecznictwo:

1. 1. korzystanie z urządzenia przemysłowego

   2. oprogramowanie i usługi IT, w tym usługi SaaS

   3. licencje oraz know-how, w tym znaki towarowe, muzyka, filmy, zdjęcia.

2) Świadczenia niematerialne i ćwiczenia praktyczne w oparciu o interpretacje i orzecznictwo:

1. 1. usługi doradcze, zarządcze, księgowe i inne

   2. najem samochodów i środków transportu

   3. usługi szkoleniowe

   4. udział w targach i konferencjach

   5. certyfikacja jakościowa

   6. usługa inżynieryjna.

VII. Problematyka poboru podatku przez płatnika

1. Klauzule „ubruttawiające”

2. Stosowanie odpowiednich kursów walut

3. Wypełnianie deklaracji i informacji

4. Gromadzenie certyfikatów

VIII. Omówienie praktycznych aspektów Objaśnień w sprawie Podatku u źródła

1. Przedstawienie przykładowych wezwań organów podatkowych

2. Przedstawienie przykładowych rozstrzygnięć organów podatkowych

IX. Omówienie wybranych orzeczeń sądowych.

X. Pytania i odpowiedzi.