Szkolenie JPK CIT i JPK PIT

Na szkoleniu zostaną omówione Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2025r – JPK-CIT – nowy obowiązek sprawozdawczy od 2025 r. i w latach następnych 2026-2027 oraz zmiany w zakresie JPK PIT od 1 stycznia 2026.

Metody:

• wykład
• prezentacja
• dyskusja
• odpowiedzi na pytania uczestników

Program:

1. Podstawy prawne wprowadzenia zmian i ich uzasadnienie
2. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?
3. Podmioty zwolnione z obowiązku raportowania JPK_CIT
4. Sankcje za niewdrożenie nowych obowiązków
5. Czy obligatoryjny roczny JPK_CIT znosi obowiązek przesyłania na żądanie JPK_CIT w trakcie roku?
6. Czy trzeba zmieniać zakładowy plan kont i politykę rachunkowości aby wdrożyć nowe przepisy?
7. Rodzaje kont podlegających raportowania
8. Powiązanie JPK_CIT z systemem KSEF, JPK_VAT i elektronicznymi sprawozdaniami finansowymi (kwestia porównywalności danych)
9. Prezentacja struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR
10. Omówienie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie dodatkowych danych o które trzeba uzupełniać księgi rachunkowe od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:
    a) dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika (numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany)
    b) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
    c) znaczniki identyfikujące konta ksiąg (znaczniki podatkowe i bilansowe)
    d) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej
    e) różnice między wynikiem podatkowym a bilansowym podatnika
11. Czy w ramach JPK_CIT trzeba raportować dane o kontach „nieaktywnych” (na których brak salda w danym okresie sprawozdawczym)?
12. Możliwość podziału plików struktury JPK_KR_PD na mniejsze części
13. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK CIT:
    a) Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji,
    b) typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe)
    c) co z wieloletnią amortyzacją – jak pozyskać niezbędne ale historyczne dane do uzupełnienia, które na moment wprowadzenia do ewidencji ŚT i WNiP nie były wymagane?
14. Czy nowe dane podaje się w odniesieniu do poszczególnych transakcji ujętych w księgach rachunkowych czy zbiorczo?
15. Czy dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej podaje się w odniesieniu do poszczególnych WNiP czy zbiorczo?
16. Jakie księgi należy uzupełnić w zakresie realizacji nowego obowiązku? (różnica pomiędzy zmianami w Księdze Głównej i księgach pomocniczych a schemami JPK),
17. gdzie należy kwalifikować przychody zwolnione (jako NPP czy PNPO)?18. Co w przypadku, gdy pomiędzy datą przekazania, a datą zatwierdzenia SF w księgach zajdą zmiany wpływające na podatek dochodowy?

Zmiany w zakresie JPK_PIT od 1 stycznia 2026r:

1. Terminy wejścia w życie nowych przepisów
2. Nowe rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia elektronicznej podatkowej książki przychodów i rozchodów
3. Omówienie struktur logicznych:
   1. JPK_PKPiR (JPK_podatkowa książka przychodów i rozchodów)
      • elementy struktury i zakres danych
      • sposób generowania pliku
      • najczęstsze błędy i nieprawidłowości
      • weryfikacja poprawności pliku przed wysyłką
   2. JPK_EWP (JPK ewidencja przychodów)
      • zakres danych objętych strukturą JPK_EWP
      • Prowadzenie ewidencji przychodów zgodnie z wymaganiami
   3. JPK_ST (JPK środki trwałe i wartości niematerialne i prawne)
      • Obowiązek prowadzenia ewidencji środków trwałych w formie JPK
      • Zakres wymaganych danych w strukturze

4. Obowiązki sprawozdawcze i terminy składania poszczególnych struktur JPK
5. Zasady dokonywania korekt
6. Sankcje za błędne lub nieterminowe złożenie JPK